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![某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为300元/辆。2010年3月留抵税额3000元,4月该厂](https://img2.soutiyun.com/shangxueba/askcard/2023-10/3/1395/20231003135734972.jpg)
某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为300元/辆。2010年3月留抵税额3000元,4月该厂
该自行车厂当期可抵扣的进项税。
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该自行车厂当期可抵扣的进项税。
某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆。2010年某月该厂购销情况如下:
(1)向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账;
(2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,装卸费1000元;
(3)销售本厂当做固定资产使用两年的小轿车(2008年1月购入)一辆,售价100000元(原价90000元);
(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元,计入销售收入;
(5)购进自行车零部件、原材料,取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元;
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元,未取得专用发票;
(7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元。
当月底该企业计算本月应缴增值税如下:
当月销项税额=[800×280×(1-8%)+500×280+100000+60000]×17%=86033.6(元)
当月进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%=36000(元)
当月应纳增值税税额=86033.6-36000=50033.6(元)
要求:请依据《增值税暂行条例》有关规定,具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确。如有错误,请指出错在何处,并正确计算当月应纳增值税税额。
某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆。某月该厂购销情况如下: (1)向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账; (2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8 000元,收到的运费发票上注明运费7 000元,装卸费1 000元; (3)销售本厂自用两年的小轿车一辆,售价100 000元(原价90 000元); (4)逾期仍未收回的包装物押金60 000元,计入销售收入; (5)购进自行车零部件、原材料,取得的专用发票上注明销售金额140 000元、税款23 800元; (6)从小规模纳税人处购进白行车零件90 000元,未取得专甩发票; (7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60 000元。 当月底该企业计算本月应缴增值税如下: 当月销项税额=[800×280×(1—8%)+500×280+100 000+60 000]×17% =[206 080+140 000+100 000+60 000]×17% =506 080×17%=86 033.6(元) 当月进项税额=8 000×10%+23 800+90 000×6%+60 000×10% =800+23 800+5 400+6 000=36 000(元) 当月应纳增值税税额=86 033.6—36 000 =50 033.6(元) 要求:请依据《增值税暂行条例》有关规定,具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确。如有错误,请指出错在何处,并正确计算当月应纳增值税税额。
【计算题】某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆。2018年3月末留抵税额3000元,4月该厂购销情况如下:(1)向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的现金折扣;(2)向外地特约经销点销售500辆,支付含税运费8000元,收到运输公司幵具的增值税专用发票上注明运费金额4454.55元;(3)销售本厂2008年购买自用的机器一台,取得含税收人120000元;(4)当期销售自行车发出包装物收取押金50000元,本月没收逾期未收回的包装物押金60000元;(5)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元,增值税税额23800元; (6)从小规模纳税人处购进自行车零件,支付价税合计金额90000元,取得税务机关代开的增值税专用发票;(7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元(未取得增值税专用发票);(8)出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房,价税合计收取4个月的租金80000元,选择简易计税方法。(其他相关资料:取得应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣;纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税) 要求:根据上述资料,计算回答下列问题。(1)该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和; (2)该自行车厂当期的增值税销项税额;(3)该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税;(4)该自行车厂出租办公用房应纳的增值税;(5)当月该自行车厂应纳增值税的合计数。
(2)向外地特约经销点销售500辆,支付运输单位运杂费8000元,收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元:
(3)销售本厂2008年购买自用的机器一辆,取得含税收入120000元;
(4)当期销售货物发出包装物收取押金50000元,本月没收逾期未收回的包装物押金60000元:
(5)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元,增值税税额23800元:
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件,支付价税合计金额90000元,取得税务机关代开的增值税专用发票;
(7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元(未取得增值税专用发票)。假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。
要求:根据上述资料,计算回答下列问题。
(1)该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和;
(2)该自行车厂当期的增值税销项税额;
(3)该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税;
(4)当期该厂应纳增值税的合计数。
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