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提问人：网友chenhaihui 发布时间：2022-01-06

[多选题]

税务代理人员2003年2月受托审查某工业企业2002年度所得税纳税情况(2002年账已结)，发现该企业甲种材料年末实际结存数量为1000公斤，加权平均单价为5元/公斤，明细账上年末结存记录为红字数量500公斤，红字金额2750元，则错误的调账分录包括()。

A.借：原材料-甲材料500公斤 2500 贷：本年利润 2500

B.借：原材料-甲材料500公斤 2750 贷：利润分配-未分配利润 2750

C.借：原材料-甲材料1500公斤 7750 贷：以前年度损益调整 7750

D.借：原材料-甲材料1500公斤 5000 贷：利润分配-未分配利润 5000

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第1题

某税务师事务所受托代理审查甲企业2006年度印花税缴纳情况。经审查有关账簿凭证，获得下列资料：

(1) 与某科研单位签订一份技术开发合同，合同的总金额为100万元，合同规定，研究开发费用80万元、报酬20万元。

(2) 与A企业签订非专利技术转让合同，价款30万元；与B企业签订专利权转让合同，价款为100万元。

(3) 与市工商银行签订借款合同，合同总金额为600万元，又分三次填开借据领取该笔借款，金额分别是100万元、300万元、200万元。

(4) 与某财务公司签订一项融资租赁合同，合同规定，设备租赁费总额500万元，租期5年，每年支付租金100万元。

(5) 与某建筑公司签订一项建筑工程承包合同，金额300万元。

(6) 6月1日，与C企业签订一项财产租赁合同，合同规定，甲企业承租C企业设备1台，每月租赁费500元，暂不确定租赁期限。

(7) 甲企业因兼并另一家国有企业，使得实收资本和资本公积总额增加200万元，被兼并企业的资金账簿已按规定缴纳过印花税。

(8) 因引进国外设备，7月在国外签订一笔购销合同，设备价款50.15万元，该合同已于2006年10月履行。

(9) 7月，与保险公司签订财产保险合同一份，保险标的物价值总额2000万元，按13‰的比例支付保险费26万元。当月为本企业运输队的10名驾驶员签订人寿保险合同，支付保险费金额5万元。

要求：计算该企业2001年应缴纳的印花税。

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第2题

案例2　(印花税)

甲企业于2005年投资开办，2009年元月，祥瑞税务师事务所受托代理审查该企业2008年度印花税缴纳情况。经审查有关账簿凭证，获得下列资料：

1．1月5日，与A企业签订一份以货易货合同，合同规定，甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料。由于种种原因，该合同在规定的期限内未履行。

2．接受B企业委托加工产品，合同载明，原材料及辅助材料由甲企业提供，价值30万元，另收取加工费10万元，合计价款40万元。

3．2月15日，与市工商银行签订周转性流动资金借款合同，合同规定的最高借款限额为500万元，本年度在规定的限额内共借款3次，随借随还，金额分别为300万元、400万元、350万元；4月12日与C企业签订借款合同一份，金额为100万元；5月12日，签订无息贷款合同一份，金额40万元。无息贷款合同免予贴花。

4．与C企业签订仓储保管合同一份，货物总价值100万元，保管费15万元。

5．本年度共对外捐赠财产3次，分别书立产权转移书据，其中，将财产赠给政府所立书据金额为40万元；将财产赠给另一关联企业所立书据金额为15万元；将财产赠给学校所立书据金额为20万元。

6．甲企业于2005年开办时领取了下列手续：房屋产权证、工商营业执照、税务登记证(2本)、商标注册证、专利证、土地使用证。除税务登记证于2007年度全国统一换发外，其他权利、许可证照未发生遗失或变更情况。

7．企业生产经营用账册共10本，其中，资金账簿1本账面反映年初实收资本500万元，资本公积100万元，年末实收资本余额600万元，资本公积余额150万元；其他营业账簿9本，其中固定资产明细账从2005年开办以来一直使用。另外还有不包括在上述10本账册范围的车间统计簿2本。

企业各项印花税额计算如下：

1．因本合同未履行，故不需贴花。

2．应纳印花税=(30+10)×0.3‰=120(元)

3．应纳印花税=(500+100+40)×0.05‰=320(元)

4．应纳印花税=15×1‰=150(元)

5．应纳印花税=15×0.5‰=75(元)

6．应纳印花税=1×5=5(元)

7．应纳印花税=[(600-500)+(150-100)]×0.5‰+10×5=800(元)

8．应纳印花税合计=120+320+150+75+5+800=1470(元)

分析要求：分析企业印花税的计算是否正确，如有错误请指出，并说明理由。

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第3题

案例(印花税)

甲企业于2005年投资开办，2009年元月，祥瑞税务师事务所受托代理审查该企业2008年度印花税缴纳情况。经审查有关账簿凭证，获得下列资料：

1．1月5日，与A企业签订一份以货易货合同，合同规定，甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料。由于种种原因，该合同在规定的期限内未履行。

2．接受B企业委托加工产品，合同载明，原材料及辅助材料由甲企业提供，价值30万元，另收取加工费10万元，合计价款40万元。

3．2月15日，与市工商银行签订周转性流动资金借款合同，合同规定的最高借款限额为500万元，本年度在规定的限额内共借款3次，随借随还，金额分别为300万元、400万元、350万元；4月12日与C企业签订借款合同一份，金额为100万元；5月12日，签订无息贷款合同一份，金额40万元。无息贷款合同免予贴花。

4．与C企业签订仓储保管合同一份，货物总价值100万元，保管费15万元。

5．本年度共对外捐赠财产3次，分别书立产权转移书据，其中，将财产赠给政府所立书据金额为40万元；将财产赠给另一关联企业所立书据金额为15万元；将财产赠给学校所立书据金额为20万元。

6．甲企业于2005年开办时领取了下列手续：房屋产权证、工商营业执照、税务登记证(2本)、商标注册证、专利证、土地使用证。除税务登记证于2007年度全国统一换发外，其他权利、许可证照未发生遗失或变更情况。

7．企业生产经营用账册共10本，其中，资金账簿1本账面反映年初实收资本500万元，资本公积100万元，年末实收资本余额600万元，资本公积余额150万元；其他营业账簿9本，其中固定资产明细账从2005年开办以来一直使用。另外还有不包括在上述10本账册范围的车间统计簿2本。

企业各项印花税额计算如下：

1．因本合同未履行，故不需贴花。

2．应纳印花税=(30+10)×0.3‰=120(元)

3．应纳印花税=(500+100+40)×0.05‰=320(元)

4．应纳印花税=15×1‰=150(元)

5．应纳印花税=15×0.5‰=75(元)

6．应纳印花税=1×5=5(元)

7．应纳印花税=[(600-500)+(150-100)]×0.5‰+10×5=800(元)

8．应纳印花税合计=120+320+150+75+5+800=1470(元)

分析要求：分析企业印花税的计算是否正确，如有错误请指出，并说明理由。

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第4题

税务师受托进行2014年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有（）。

A. 将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除

B. 企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除

C. 每期对生物资产计提的折旧额在税前扣除

D. 将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除

E. 将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除

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第5题

某区国税局委托某工商所代征税款，纳税人对工商所的代征行为不服，可以向（）申请复议。

A.区工商行政管理局

B.区国税局

C.市国税局

D.区人民法院

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第6题

纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格＝（）。

A.(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)

B.(关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)

C.(关税完税价格－关税)÷(1+消费税税率)

D.(关税完税价格－关税)÷(1－消费税税率)

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第7题

下列项目中，属于资源税的减免税范围的是（）。

A.开采原油过程中，不用加热的原油

B.独立矿山铁矿石应纳的资源税

C.开采原油过程中用于修井的原油

D.独立矿山收购的未税矿产品

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第8题

税收筹划的分类方法有（）。

A.按地域范围来划分

B.按纳税人来划分

C.按行业来划分

D.按税种来划分

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第9题

关于金融保险业营业税纳税申报的说法，正确的是（）。

A.除银行、财务公司外，其他的金融机构均以1个月为纳税期限

B.以1个月为纳税期的，应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款

C.银行每季末最后－句应得的贷款利息收入，可以在本季度内缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但在确定后1年内不得变更

D.以－个季度为－个纳税期的，应于季度终了后7日内，向主管税务机关申报缴纳税款

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第10题

房产税缴纳方法是（）。

A.按月征收，按月缴纳

B.按年征收，分期缴纳

C.按季征收，分期缴纳

D.由省、自治区、直辖市人民政府规定

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