孙晓海在2008年6月底有现金10000元,2008年7月,他从公司获得税后工资8000元,其中3000元用于日常生
A.若对偿还贷款做借贷分录,则应借记利息支出1800元,贷记现金1800元
B.孙晓海付出的3000元生活支出,应记入2008年7月的资产负债表中
C.孙晓海在2008年7月的月储蓄额为4200元
D.孙晓海在2008年7月底的现金余额应为12200元
A.若对偿还贷款做借贷分录,则应借记利息支出1800元,贷记现金1800元
B.孙晓海付出的3000元生活支出,应记入2008年7月的资产负债表中
C.孙晓海在2008年7月的月储蓄额为4200元
D.孙晓海在2008年7月底的现金余额应为12200元
综合演练一:商业企业预算的编制
1. 业务背景
大华公司是一家商业性企业,它按月来编制总预算。公司在上半年度取得了漂亮的业绩,为了在第三季度保持住这种势头,更加合理地安排资金,拟编制第三季度的预算。公司汇集了如下的资料。
(1) 截至2008年6月30日,公司资产负债表见下表。
大华公司2008年6月30日资产负债表 单位:元
|
(2) 销售预算见下表(单位:元)。
6月(实际) | 60000 | 9月 | 90000 |
7月 | 70000 | 10月 | 100000 |
8月 | 80000 |
(3) 销售情况为现金销售40%,赊销(下月收款)60%。
(4) 销售毛利率为70%。
(5) 购货付款支付:购货当月支付50%,购货次月支付50%。
(6) 最低存货占下月销售成本的20%。
(7) 预计每月的营业费用如下表。
单位:元
|
(8) 所需最低现金余额为10000元。
(9) 贷款利率6%,利息每月以现金支付。
(10) 7月将用30000元的现金购买设备,9月还将支付8000元股利。
(11) 假定需要现金时在月底借入,当有现金结余时在月底偿还;在每月底,本月未偿还的短期借款余额需按6%的年利率支付利息。
2. 业务要求
为大华公司编制第三季度的总预算。
A.3830.56
B. 2736.11
C. 3319.56
D. 3285.11
公民李某是高校教授,2008年取得以下各项收入(本题中除出租收入要考虑营业税的影响外。
其他项目均不考虑其他税费因素):(1)每月取得工资3800元,6月份取得上半年学期奖金6000元,12月份取得下半年学期奖金8000元。该高校财务处将12月份的奖金按照年终一次性奖金代扣代缴个人所得税;(2)从2008年1月1日起将私有汽车出租。承租方每月支付租金收入3000元(符合市场价格水平);(3)3月份为A公司进行讲学,取得酬金2000元,A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税;(4)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元。李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区;(5)5月份为B公司进行营销筹划,取得报酬35000元,系该公司为李某代付个人所得税后的所得;(6)7月份出访美国,在美国举办讲座取得酬金收入1000美元,主办方扣缴了个人所得税50美元(汇率1:6.8);(7)11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算李某2008年的各项收入应缴纳的个人所得税(不包括代付的个人所得税);
(2)计算B公司应代为负担的个人所得税;
(3)A公司应负有何种税收法律责任。
A.18
B.84
C.20
D.80
A.5060
B.11060
C.4455
D.10540
中国公民张先生2008年取得以下收入:
(1)张先生为A公司雇员,每月工资3000元且于当月15日发放;
(2)2008年A公司开始实施雇员持股激励,实行股票期权计划。2008年6月28日,该公司授予张先生股票期权50000股,授予价2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2008年12月28日起张先生可以行权,行权前不得转让;
(3)2008年12月28日张先生以授予价购买股票50000股,当日股票在上证交易所的公平价格6元/股:
(4)2008年3月份因拥有境内B上市公司股票而分得股息5000元;2008年4月份,张先生转让B公司所有股票,取得转让净收入45万元,同月转让其他境外上市公司股票,取得转让净所得30万元,在境外未缴税款;
(5)2008年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外,张先生还担任某有限责任公司董事,2008年从该公司取得董事费收入15万元,张先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)张先生全年工资应缴纳个人所得税;
(2)张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税;
(3)张先生股票转让所得应缴纳个人所得税;
(4)张先生股息所得应缴纳个人所得税;
(5)张先生董事费收入应缴纳个人所得税;
(6)张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税。
杨锦2008年6月份的收入如下:
工资: 6000元;
公司债券利息收入:10000元;
国家发放津贴: 3000元;
股票利息收入: 5000元。
那么他2008年5月份的税后收入是()元。
A.17495
B.20525
C.20815
D.23495
A.张某的国债利息收入5000元
B.张某的储蓄存款利息收入10000元
C.李某的稿酬收入20000元
D.王某的保险赔款20000元
A.17495
B.20815
C.20525
D.23495
李先生为某公司高管人员,每月工资8000元,2008年发生以下业务:
(1)2008年该公司开始实施雇员持股激励,实行股票期权计划。2008年6月28日,该公司授予李先生股票期权30000股,授予价2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2008年12月28日起李先生可以行权, 2008年11月28日李先生由于急需资金,将该期权在行权前转让,转让收入10万元;
(2)2007年10月李先生出售自有住房,取得转让收入100万元,并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元,该住房于2005年购入。2008年4月李先生以90万元的价格购买另一处住房;
(3)业余时间撰写中篇管理经验心得,并在某报刊发表,获得稿酬收入为15000元,当即全部用于资助高校作研发费用;2008年底该管理书籍出版,李先生获得稿酬所得60000元;
(4)此外,李先生还担任某有限责任公司董事,2008年12月份从该公司取得董事费收入12万元,李先生将其中的8万元通过红十字会捐赠给红十字事业;
(5)2008年12月份,转让其他境外上市公司股票,取得转让净所得15万元,在境外未缴税款。
根据以上资料和税法相关规定,回答下列问题:
(1).下列所得应缴纳个人所得税的有()。
A.接受公司授予的股票期权
B.股票期权行权前的转让所得
C.资助高校作研发费的稿酬所得
D.董事费收入
E.转让境外上市公司股票的净所得
(2).李先生11月份股票行权和工资所得应缴纳个人所得税()元。
A.0
B.825
C.38450
D.32325
(3).李先生2008年重新购买住房可以取得的纳税保证金是()元。
A.0
B.5000
C.45000
D.50000
(4).李先生全年稿酬所得应缴纳个人所得税()元。
A.1680
B.5040
C.6300
D.6720
(5).李先生董事费收入应缴纳个人所得税()元。
A.3140
B.3200
C.18160
D.11440
(6).李先生股票转让所得应缴纳个人所得税()元。
A.0
B.30000
C.50000
D.70000
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