大地股份有限公司2007年持有的交易性金融资产及其公允价值的情况如下: 交易性
(万份) 市价
(元/份) 金额
(万元) 数量
(万份) 市价
(元/份) 公允价值变动
损益(万元) 数量
(万份) 市价
(元/份) P债券 20 10 200 20 9 20 8 D债券 8 16 128 8 14 8 17 F债券 6 18 108 6 15 6 16
上述债券均为2007年6月份购买企业全部划分为交易性金融资产核算,2007年8月10日,大地公司收到P债券分派的现金利息8万元。大地公司每半年按单项交易性金融资产确定公允价值变动损益。
要求:
(1)计算6月30日P、D、F三项交易性金融资产公允价值变动损益金额并填列上表对应项目
(需要写出计算过程);
(2)计算2007年12月31日大地公司的各单项交易性金融资产所产生的公允价值变动损益金
额;
(3)编制P、D、F三项金融资产与期末公允价值变动调整有关的会计分录;
(4)假定2008年2月出售P、D、F三种交易性金融资产,出售前无其他会计事项,不考虑相关税费。售价分别为:l90万元、140万元、110万元。编制处置交易性金融资产的会计分录;
(5)假定2008年出售P、D、F三种债券前分别收到P、D、F债券分派的现金利息’8万元、6万元、4万元;售价分别为:190万元、140万元、ll0万元。编制处置交易性金融资产的会计分录。