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提问人：网友netbird999
发布时间：2022-01-07
[主观题]
根据上述10到14题资料，甲企业当月准予抵扣的进项税额是（）元。
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更多“根据上述10到14题资料，甲企业当月准予抵扣的进项税额是（）元。”相关的问题
第1题
甲企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务： （1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。 （2）从一般纳税人购入原材料取得增值税专用发票注明的价款10000元。另从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得增值税专用发票。 （3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。 （4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元，甲企业未放弃减税。 （5）因管理不善丢失一批以前月份从一般纳税人处购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元，其中含运输费500元（已经抵扣进项税）。 （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证） 要求： （1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额。 （2）计算该企业当月的增值税销项税额。 （3）计算该企业当月应缴纳的增值税。
第2题
甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年10月，甲企业发生下列经营业务：
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（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货运增值税专用发票。
（2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系当年2月购进，账面价值为80000元）。
（3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。
（4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。
（5）用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
（6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）
根据上述相关资料计算该企业当期准予抵扣的进项税额。
第3题
甲公司为一小规模纳税企业，2012年从乙公司(一般纳税人)购入原材料一批，价款总额100万元，取得增值税专用发票，增值税税率17%，期末盘存时发现只剩了90%，经查其短缺是由于管理不善造成，预计可收到责任人赔偿5万，则因此事项对营业利润的影响为()。
A. -6.7万元
B. 6.0万元
C. 5万元
D. -5万元
第4题
【案例3】
甲企业为增值税一般纳税人，2014年6月发生以下业务：
(1)销售A产品，取得不含增值税销售价款160万元，因对方延迟付款另外收取了违约金16万元。
(2)以商业折扣方式销售B产品，不含增值税销售原价为200万元，给予购买方折扣额20万元，将折扣额另行开具发票。
(3)因质量问题，A产品发生退货30万元(不含增值税)，但尚未收到应退还的增值税专用发票。
(4)将自产的C产品一批用于集体福利，该批产品同类不含税市场价为15万元。
(5)当月购进生产用原材料100万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为17万元。
(6)当月购进建筑材料20万元用于装修办公大楼，取得的增值税专用发票上注明的增值税为3．4万元。
已知，甲企业购销产品适用的增值税税率均为17％，本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
甲企业财务人员在申报缴纳增值税时计算过程如下：
当期销项税额=(160+200—20—30)X 17％=52．7(万元)；
准予从销项税额中抵扣的进项税额=17+3．4=20．4(万元)；
当期应纳增值税额=52．7—20．4=32．3(万元)。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出甲企业财务人员申报缴纳增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。(计算结果保留到小数点后两位)
第5题
北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。
关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有：
A. 购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额
B. 货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额
C. 销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题
D. 经营性出租载货车应按“营改增”试点后政策缴纳增值税
第6题
甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年9月份委托乙化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知甲化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，乙化妆品厂无同类产品售价；高档化妆品适用的消费税税率为15％。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（ ）。
A、（57000＋9500）×15％
B、（57000＋9500）÷（1－15％）×15％
C、100000÷（1－15％）×15％
D、100000×15％
第7题
【计算题】某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年2月，该企业外购农产品100吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨40万元，损耗率5%，计算当期允许抵扣的增值税进项税额。
第8题
某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税均已经于上月抵扣。
销售玉石首饰和金项链应计入销项税()万元。
A. 25.64
B. 28.77
C. 27.32
D. 26.48
