题目内容
（请给出正确答案）
X企业是增值税一般纳税人,该企业2004年5月发生如下购销业务:
(1)采购生产原料聚乙烯取得的专用发票上注明价款150万元;
(2)采购生产用燃料煤炭,取得专用发票上注明价款为93.75万元;
(3)购买钢材用于基建工程、取得专用发票上注明价款37.5万元;
(4)支付运输单位运费,取得的发票上注明运费为22.50万元、保险费为2.5万元;
(5)销售农膜一批,开出专用发票上注明的价款为225万元;
(6)销售塑料制品,开出的专用发票上注明价款为287.50万元。
要求:计算X企业当期应纳增值税税额。
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A.1862、40
B.1977、60
C.2004、52
D.2070、00
A.14730
B.12400
C.24530
D.12530
案例．案例二
（一）资料
某企业为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17%，假定不考虑其他税费和其他经济业务，2004年度发生如下业务：
1. 该企业10月1日发行了三年期面值为1000万元的债券，票面利率为6%，按照1060万元的价格于当日出售，采用直线法摊销债券溢价。
2. 该企业10月17日与A公司进行了非货币性交易：该企业用一台设备换入A公司的一项专利权。该设备的原价为15万元，已提折旧4万元，A公司在转让专利时，发生了0．3万元的支出。
3. 该企业10月28日因火灾原因损失了一批原材料，账面成本50万元，该批材料的进项税额为8．5万元。保险公司同意赔款10万元，残料作价3万元入库。
4. 该企业11月末出售一台设备，收到价款30万元已存入银行，该设备的原价为40万元，已提折旧15万元。以现金支付了清理费用3万元。
（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
56. 该企业2004年对该年度10月1日发行的债券所应确认的利息费用为：
A.10万元
B.15万元
C.40万元
D.60万元
(60 +2. 32) ×16 %=9.97
[60 +2. 32÷ (1+16%)] x 16%=9.92
60×16%=19.6
(60 +2. 32) ÷ (1+16%) ×16%=8.6
案例二
(一一)资料
某企业为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17％，假定不考虑其他税费和其他经济业务，2004年度发生如下业务：
1．该企业10月1日发行了三年期面值为1000万元的债券，票面利率为6％，按照1060万元的价格于当日出售。采用直线法摊销债券溢价。
2．该企业10月17日与A公司进行了非货币性交易：该企业用一台设备换人A公司的一项专利权。该设备的原价为15万元，已提折旧4万元，A公司在转让专利时，发生了O．3万元的支出。
3．该企业10月28日因火灾原因损失了一批原材料，账面成本50万元，该批材料的进项税额为8．5万元。保险公司同意赔款10万元．残料作价3万元人库。
4．该企业11月末出售一台设备，收到价款30万元已存入银行，该设备的原价为40万元．已提折旧15万元。以现金支付了清理费用3万元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
56．该企业2004年对该年度10月1日发行的债券所应确认的利息费用为：
A．10万元 B．15万元
C．40万元 D．60万元
A.A. 2260/ (1+13%) x 10%
B.(2260+2. 26+1. 13) x10%
C.（2260 + 2.26 + 1. 13 )/(1+13%) x10%
D.(2260+2.26+ 1.13+6.78)/(1 +13%) x10%
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