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提问人:网友wjy199921 发布时间:2022-01-06
[主观题]

(一)某市百货公司为增值税一般纳税人,2012年6月发生以下业务:(1)采取买一送一方式销售电视机,共

(一)某市百货公司为增值税一般纳税人,2012年6月发生以下业务:(1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150个电饭煲(市场价格400元/个)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元。(2)销售空调机250台,每台售价2500元(不含税),另每台收取安装费100元。(3)将商场自用两年的小汽车一辆,以15万元的价格出售,其账面原价14万元,已提折旧2万元。(4)促销某型号洗衣机100台,每台不含税价格1600元,全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额与销售额开在同一张发票上。(5)以旧换新销售金银首饰,新金项链的市场零售价为33.4万元,取得的旧金项链作价10万元。实际取得货款价税合计23.4万元。(6)购进空调机500台,取得增值税专用发票注明价款20万元,没有付款。月末入库时,发现毁损20%,经查系管理不善造成损毁。(7)购进电冰箱120台,取得增值税发票注明价款36万元,但商场因资金困难仅支付了50%的货款,余款在下月支付;因质量原因,将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期),并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。(8)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。根据上述资料,回答下列问题:本月商场可以抵扣的增值税进项税为()万元。A.10.54B.9.52C.11.22D.10.20

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第1题
鸿运有限公司为增值税一般纳税人,2019年8月采取商业折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额11000元,折扣额1000元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是(  )。

A、11000×13%=1430(元)

B、(11000-1000)×13%=1300(元)

C、11000÷(1+13%)×13%=1265.49(元)

D、[11000-1000÷(1+13%)]×13%=1314.96(元)

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第2题
某市百货公司为增值税一般纳税人,2010年发生以下业务:

资料一:6月份的销售货物和购进货物资料

(1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元;

(2)当月逾期包装物押金23400元。

(3)促销某型号洗衣机100台,每台价格1600元(不含税),全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额开在一张发票上。

(4)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。

资料二:2010年全年收入及费用情况:

2010年底,该百货公司核算2010年度主营业务收入1625万元,出租仓库取得租金收入30万元,主营业务成本700万元,营业税金及附加为25万元,三项费用合计326万元,其中业务招待费13万元,广告费50万元;营业外支出3.5万元,其中0.2万元是交通罚款,当期支付2009年的税收滞纳金2万元;当期用自产货物投资,同类售价80万元,货物成本38万元,企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。

要求:根据上述资料,分析回答下列问题:

(1)根据资料一的数据,计算该商场2010年6月应纳的增值税额。

(2)根据资料二的数据,计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。

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第3题

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年6月发生如下业务:

(1)与甲企业签订加工合同,受托加工A类卷烟100箱(标准箱),甲企业提供原材料成本18万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元,增值税税额0.85万元。

(2)进口一批烟丝作原材料,支付货价50万元,支付自己采购代理人的购货佣金3万元,支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元,保险费无法确定;支付海关监管区至公司仓库运输费用1.1万元,取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票,本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。

(3)销售B类卷烟250箱(标准箱)取得不含税销售额150万元。

本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣,关税税率为60%,烟丝消费税税率为30%,A类卷烟消费税税率56%,B类卷烟消费税比例税率36%,卷烟消费税定额税率为150元/箱

要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题:

(1)该卷烟厂应代收代缴的消费税。

(2)该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

(3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。

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第4题
计算题:

某市甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务:

(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查,公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税,甲公司获得海关开具的完税凭证。

(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品,支付加工费20万元,并取得增值税专用发票。

(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品,加工完成后,20%委托外贸企业代理出品,取得不含税销售额40万元,其余80%内销取得含税销售额257.4万元。

(说明:假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%)

要求:

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第5题
位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年9月发生以下各项业务:

(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品投资某企业,约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算。

(2)将B化妆品6000盒销售给某商场,每盒不含税360元。

(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元;取得海关完税凭证已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。

(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒。

(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元。

(6)本期自某县农民手中购进一批农产品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得收据。

本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。

已知:化妆品的成本利润率是5%,关税税率为6%,本期专用发票均通过认证当月可以抵扣,A化妆品当期最高不含税价格295元/盒。

要求:分别计算本期化妆品公司应缴纳的消费税和增值税。

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第6题
广告样品业务应纳消费税为()元。A.1636.25B.2125C.19000D.2175
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第7题
某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为100000元,取得农产品收购发票,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。A.9907.5B.11158.75C.11510D.13000
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第8题
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2012年10月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元,(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为17%,出口退税率13%,美元对人民币汇率为1:6.8,期初留抵税额为1000元),下列表述正确的是()。A.应退增值税35412元,免抵增值税额0元B.应退增值税37466元,免抵增值税额6136元C.应退增值税24050元,免抵增值税额19552元D.应退增值税27570元,免抵增值税额7842元
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第9题
某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税30万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元,消费税滞纳金1.5万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税2.6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税()万元。A.4.55B.4C.4.25D.5.6
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第10题
下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。A.对增值税实行先征后退的,同时退还附征的城市维护建设税B.对增值税实行先征后退的,一律不予退还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税E.对于应代扣代缴城建税,而没有代扣代缴的,应由纳税人回其所在地申报纳税
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