A注册会计师承接甲集团财务报表的审计工作。下列关于A注册会计师基于对集团财务报表审计目的判断
A.选定某基准乘以适当百分比
B.财务重大性乘以适当百分比
C.评估的特别风险乘以恰当百分比
D.评估的重大错报风险乘以恰当百分比
A.选定某基准乘以适当百分比
B.财务重大性乘以适当百分比
C.评估的特别风险乘以恰当百分比
D.评估的重大错报风险乘以恰当百分比
A. 管理层保证书
B. 管理建议书
C. 内部控制重大缺陷沟通函
D. 管理层声明书
A. 甲公司编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础
B. 对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期
C. 内部审计工作的可获得性及注册会计师拟信赖内部审计工作的程度
D. 甲公司对外报告的时间表
案例分析 1、A注册会计师是甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人,A注册会计师对甲公司采购与付款交易的相关内部控制进行了了解、测试与评价: (1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单,对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单,请购单统一由采购部门主管W签字批准。 (2)甲公司各部门使用的请购单未连续编号,请购单由部门经理批准,超过一定金额还需总经理批准。 (3)验收部门检查了原材料有无损坏后,比较所收商品与订购单上的要求是否相符,如商品的品名、摘要、数量、到货时间等,并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。 (4)应付凭单部门核对验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。 (5)付款后,会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致,以及与付款支票汇总记录的一致性。 (6)每月末,由不登记应付账款明细账的人员与供应商核对应付账款、应付票据等往来款项,如有不符,及时查明原因。 要求:结合以上(1)至(6),分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷,简要说明理由和改进建议。
A.应当每年至少一次向受需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
B.当有其他会计师事务所参与执行部分业务时,会计师事务所也可以向其获取有关独立性的书面确认函
C.书面确认函必须是纸质的
D.书面确认函可以是纸质的,也可以是电子形式的
A.变更审计业务约定条款,按照变更后的业务约定书执行程序
B.视为审计范围受限,出具保留或无法表示意见审计报告
C.不同意变更审计业务约定条款,解除业务约定
D.不修改审计业务约定书条款,按原业务约定书条款执行审计工作
A.通过调高重要性水平,降低审计风险
B.在确定计划的重要性水平时,制定较低金额的重要性水平,以降低评估的重大错报风险
C.在确定计划的重要性水平时,应当考虑对丙公司及其环境的了解
D.在确定计划的重要性水平时,应当考虑实施进一步审计程序的结果
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