某工业企业为增值税一般纳税人,2009年5月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为21 200元,增值税额为3 604元。该企业适用的增值税率为17%,材料入库前的挑选整理费为200元,材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为()元。
A.20 200
B.21 400
C.23 804
D.25 004
- · 有4位网友选择 D,占比50%
- · 有2位网友选择 C,占比25%
- · 有1位网友选择 B,占比12.5%
- · 有1位网友选择 A,占比12.5%
A.20 200
B.21 400
C.23 804
D.25 004
A.0
B.9300
C.34000
D.34700
A.0
B.0.2万元
C.0.4万元
D.0.6万元
[资料]某工业企业为增值税一般纳税人,增值税率17%,2009年1月发生如下业务:
(1)购买原材料100吨,每吨100元,专用发票上注明价款10000元,税额1700元,支付运费100元:
(2)购买用于厂房建设的材料10吨,每吨100元,取得增值税专用发票;
(3)以上材料均已入库;
(4)本月销售产品1000件,每件200元,支付销货运费1000元,货款尚未收到;
(5)将产品100件用于发放职工福利,每件成本150元;
(6)仓库着火,烧毁上月购入的原材料1吨,单价100元/吨;
(7)该企业按月纳税,本月缴纳的增值税税额10000元;
(8)该企业按月纳税,上月末抵扣的增值税进项税额30000元。
[要求]根据以上资料计算本月应交增值税并编制有关会计分录。
A.29700
B.29997
C.30300
D.35400
A.2.74
B.4.7
C.4.2
D.5.5
某工业企业(增值税一般纳税人)生产单一产品,2009年5月发生如下业务:
(1)为鼓励客户尽快偿还货款,实行现金折扣政策,折扣条件为5/10、2/20、n/30。本月销售产品500台,每台单价为8000元(不含税),开出专用发票。其中100台为10天内付款、100台为20天内付款、300台为30天内付款。
(2)原材料A的供应商甲有意购买本企业的产品,双方协议以产品300台抵偿了应付甲的购货款294万元(含税)。
(3)向外省市的分支机构发出产品100台,用于销售,单位成本为6000元,并支付运费等费用12万元,运输单位开具的货票上注明的运费为10万元,建设基金0.5万元,装卸费0.5万元,保险费1万元。
(4)进口原材料B,取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税为48万元,关税为12万元。
(5)购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元。已知该企业产品适用的增值税税率为17%。
要求:计算该企业本月应纳增值税税额。
A.0.24
B.0.36
C.0.48
D.0.18
某工业企业(增值税一般纳税人),2009年2月发生的购销业务情况如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元,已得到认证,另支付运费(取得运费发票)3万元。
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元,已得到认证。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元。
(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额为42万元。
(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨用于本企业修建产品仓库工程。
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求:计算该企业当期应纳增值税税额和期末留抵进项税额。
A.48860
B.-48866
C.-48360
D.500
某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰, 2009年10月发生以下业务:
(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元;
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项链抵顶12万元,该批项链取得差价款 (含税)合计58.5万元;
(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条),该企业作为礼品赠送使用,取得含税收入117万元(由于定价时,未明确分开计算,金银首饰没有专门价格);
(4)用若干金项链向某工业企业抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元; (其他相关资料:金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税为()万元。
A.15.78
B.12.98
C.7.89
D.15.36
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