A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨,一次性支付加工费9500元(不含增值税)。已知A酒厂提供原料的成本为57000元,B酒厂无同类产品售价,酒精适用税率5%,则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。
A.50000
B.60000
C.70000
D.63333.33
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- · 有2位网友选择 B,占比22.22%
- · 有2位网友选择 D,占比22.22%
A.50000
B.60000
C.70000
D.63333.33
(1) 销售自制粮食白酒5000箱,每箱10斤,不含税单价为80元/箱。收取包装物押金 70200元,装卸费23400元。
(2) 从A酒厂购进粮食酒精6吨,用于勾兑白酒20吨,当月全部出售,取得不含税收入80000元。
(3) 将自产粮食白酒10吨,以成本价每吨7000元作为福利分给职工,对外销售不含税单价为每吨9500元。
(4) 出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元,消费税单位税额每吨240元。
(5) 委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒,本厂提供原材料成本3.5万元,支付加工费1060元(不含税),收回后再加工出售(仍为10吨白酒),取得不含税收入80000元,销项税额13600元。
要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题:
(1) 收取包装物押金和装卸费应纳的增值税;
(2) 企业勾兑的白酒出售应纳的消费税;
(3) 将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税;
(4) 出售特制黄酒应纳的消费税;
(5) 委托个体工商业户生产的白酒,收回后再加工出售,应纳的消费税。
(1)销售A牌粮食白酒40吨,每吨不含税销售额10000元;通过厂属非独立核算门市部零售7吨,每吨含税价格12500元;该酒厂为增值税一般纳税人。
(2)用外购的薯类酒精10吨(专用发票注明的买价为30000元),勾兑生产B牌薯类白酒18吨,本月销售15吨,每吨不含税价5000元。
(3)用委托加工收回的黄酒5吨加工生产药酒6吨,当月全部销售,每吨不含税价6000元。
要求:计算该酒厂当月应缴纳的消费税。
A.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B.(成本+利润)÷(1-消费税税率)
C.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D.(成本+利润)÷(1+消费税税率)
A.未分别核算不同税率应税消费品的,从低适用税率计算应纳消费税
B.未分别核算不同税率应税消费品的,从高适用税率计算应纳消费税
C.将不同税率消费品成套销售,分别核算各自销售额,按各自适用税率计算应纳税额
D.将不同税率消费品组成套装销售,从高适用税率计算应纳消费税
A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金
C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款
(1)企业2008年度有正式职工100人,实际列支工资、津贴、补贴、奖金为120万元;
(2)企业“长期借款”账户中记载:年初向中国银行借款10万元,年利率为5%;向其他企业借周转金20万元,年利率10%,上述借款均用于生产经营;
(3)全年销售收入6000万元,企业列支业务招待费25万元;
(4)该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费16.8万元,计提了工会经费2.4万元,计提了教育经费3.8万元;
(5)2008年6月5日“管理费用”账户列支厂部办公室使用的空调器一台,价款6000元(折旧年限按6年计算,不考虑残值);
(6)年末“应收账款”借方余额150万元,“坏账准备”账户贷方余额6000元(该企业坏账核算采用备抵法,按3%提取坏账准备金);
(7)其他经核实均无问题,符合现行会计制度及税法规定。
[要求](1)扼要指出存在的问题;(2)计算应补企业所得税额。
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回
B.暂时性差异在可预见的未来不会转回
C.未来很可能不会获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
D.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
A.该项交易为企业合并
B.该项交易不是企业合并
C.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。
D.是由商誉的初始确认所产生的
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