某企业2000年度自行申报应纳税所得额为8万元。经注册税务师核定,企业全年已扣除的工资、薪金费用总
准许税前扣除的计税工资总额为()万元。
A.300
B.288
C.270
D.290
准许税前扣除的计税工资总额为()万元。
A.300
B.288
C.270
D.290
某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核,企业
在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元,职II会经费、
职工福利费、职工教育经费52.5万元。企业全年平均在册职1 300人,当地政府
确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外,其
他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税()万元。
A. 7.95
B. 9.90
C. 10.22
D. 11.32
A.7.95
B.9.90
C.10.22
D.11.32
A.7.95
B.9.9
C.10.22
D.11.32
新宇公司2014年度实现会计利润15万元,自行向税务机关申报的应纳税所得额也是15万元,
适用企业所得税税率20%,应缴纳的企业所得税是3万元。经某注册会计师进行年终核查,发现与应纳税所得额有关的业务内容如下:
(1)应纳税所得额中含2014年的国库券利息收入8万元,购买其他企业的债券取得利息收入1o
万元。
(2)2014年9月销售产品取得价外收入58.5万元,并开具了普通发票。企业将这笔收入直接计入“应付福利费”中。经核定该产品的增值税税率是17%、消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率为3%。
(3)为庆祝某商场成立赞助2万元。
(4)“营业外支出”账户中,含有上缴的税收罚款5万元、税收滞纳金1万元。
(5)“管理费用”账户中,列支了2014年度的新产品开发费用16万元,尚未形成无形资产。
(6)实际列支了全年与生产有关的业务招待费用15万元,经核定,企业全年的营业收入为1 000万元。
要求:根据以上资料,回答下列小问。
1.根据上述资料,分析该公司2014年度自行申报的应纳税所得额是否正确。
2.如有错误,请指出错在何处,并正确计算该公司2014年度共计应缴纳的企业所得税税额。
3.计算该企业应补缴的企业所得税税额。
A.9945
B.8500
C.8800
D.8300
A.9945
B.8500
C.8800
D.8300
A.88
B.80
C.50
D.30
A.9.28
B.6
C.2.5
D.9.13
A.88
B.80
C.50
D.30
A.25.3
B.26.5
C.29.5
D.22.5
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