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提问人:网友cdly7475 发布时间:2022-01-06
[主观题]

某煤矿为增值税一般纳税人,2007年3月生产经营情况如下: (1)开采原煤200万吨,在采煤过程

某煤矿为增值税一般纳税人,2007年3月生产经营情况如下:

(1)开采原煤200万吨,在采煤过程中生产天然气25000千立方米;

(2)销售原煤180万吨,取得不含税销售额8500万元;

(3)销售天然气2000千立方米,取得含税销售额1200万元;

(4)本矿职工食堂、浴室领用本矿开采的原煤5000吨;

(5)购进采煤机械2台,取得增值税专用发票上注明的增值税税额89万元,该采煤机械已投入使用;

(6)购进原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额860万元;该批原材料委托运输公司运输,支付运费80万元,取得运输公司开具的发票。该原材料已验收入库。(提示:资源税单位税额:原煤3元/吨;天然气12元/千立方米)

要求:

(1)计算该煤矿3月份应纳的资源税。

(2)计算该煤矿3月份应纳的增值税。

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第1题
某煤矿为增值税一般纳税人,2007年3月生产经营情况如下:(1)开采原煤200万吨,在采煤过程

某煤矿为增值税一般纳税人,2007年3月生产经营情况如下:

(1)开采原煤200万吨,在采煤过程中生产天然气25000千立方米。

(2)销售原煤l80万吨,取得不含税销售额8500万元。

(3)销售天然气2000干立方米,取得含税销售额1200万元。

(4)本矿职工食堂、浴室领用本矿开采的原煤5000吨。

(5)购进采煤机械2台,取得增值税专用发票上注明的增值税税额89万元,该采煤机械已投入使用。

(6)购进原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额860万元;该批原材料委托运输公司运输,支付运费80万元,取得运输公司开具的发票。该原材料已验收入库。(提示:资源税单位税额:原煤3元/吨;天然气12元/千立方米)

要求:

(1)计算该煤矿3月份应纳的资源税;

(2)计算该煤矿3月份应纳的增值税。

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第2题
某零售商业企业为增值税一般纳税人,2007年3月2日购入甲商品一批,增值税专用发票上注明的价款为1
200万元,增值税额为204万元;另外发生运输费用100万元,途中保险费17万元。该企业对发出存货采用个别计价法,该批商品在本月已售出30%。该企业2007年3月31日甲商品存货成本为()万元。

A.840

B.921.9

C.917

D.1 064.7

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第3题
某中型煤矿2007年3月生产原煤6000吨,其中外销4000吨(售价550元/吨),移送加工选煤1500吨(动用原煤数量无法确

某中型煤矿2007年3月生产原煤6000吨,其中外销4000吨(售价550元/吨),移送加工选煤1500吨(动用原煤数量无法确定,选煤回收率为70%);销售本月生产的选煤100吨,售价1200元/吨;用本月生产的80吨选煤支付发电厂电费。当月购进原材料及辅助材料,准予抵扣的进项税额为250000元。

要求:请计算该煤矿3月份应纳的资源税和增值税(原煤资源税单位税额为0.5元/吨,增值税税率为13%,售价均为不含增值税价格)(结果保留两位小数)。

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第4题
某煤矿为增值税一般纳税人,2007年4月份发生如下经济业务: (1)购进采煤设备一台,价款、税款合计351000元,运

某煤矿为增值税一般纳税人,2007年4月份发生如下经济业务:

(1)购进采煤设备一台,价款、税款合计351000元,运杂费6000元。委托某运输企业负责运输,取得其开具的运输发票上注明支付运输费用70000元。设备已运抵企业并安装完毕。

(2)购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元、增值税税款为17000元。该批材料已运抵企业并验收入库。

(3)生产原煤10000吨,对外销售原煤8000吨,开具增值税专用发票上注明收取不含税销售额1800000元,货已发出。

(4)职工浴室用原煤800吨,按成本价160000元转账。

(5)销售洗煤1400吨,取得不含税销售额420000元,货已发出,款项已收取。

(6)用上述同一品质洗煤700吨支付发电厂的电费(生产经营用电),取得发电厂开具的增值税专用发票上注明价款为202820.51元、增值税税款为34479.49元。

(7)伴采天然气4000立方米,全部对外销售,开具增值税专业发票上注明收取不含税销售额8000元。

(8)上期留抵税额48000元。

(注:原煤资源税单位税额1.60元/吨;洗煤加工产品的综合回收率为70%;天然气单位税额2元/千立方米)

要求:

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第5题
某商场为增值税一般纳税人,2007年3月发生以下经济业务:(1)购入服装2批,均取得增值税专

某商场为增值税一般纳税人,2007年3月发生以下经济业务:

(1)购入服装2批,均取得增值税专用发票且已通过认证。两张专用发票注明的货款分别是20万元和36万元,进项税额分别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货款20万元未付,第二批货款36万元当月已付清。另外,先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,并取得承运单位开具的普通发票。

(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。

(3)零售各种服装,取得含税销售额38万元,同时将零售价为l.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

要求:计算该商场当期应缴纳的增值税。

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第6题
某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2007年3月取得销售收入8.48万元(含增值税);购进原材料一批,

某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2007年3月取得销售收入8.48万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%,该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。

A.0.48

B.0.36

C.0.31

D.0.25

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第7题
某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人,2007年3月的修理收入总额为2400元,计算其当月应纳的增值税税额为()元。

A.135.85

B.144

C.348.72

D.408

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第8题
某自营出口企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,退税率为13%。2007年 3月发生如下经济业
务:

(1) 购进一批原材料,增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为68万元,已验收入库。

(2) 进料加工免税进口料件的组成计税价格为200万元。

(3) 本月内销货物不含税销售额为150万元。

(4) 本月出口货物销售额折合人民币1000万元。

已知:上期末留抵税额10万元。

要求:计算该企业当期应纳(或应退)的增值税。

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第9题
甲公司为增值税一般纳税人,于2006年12月10日收到乙公司委托代销的产品,2007年元月10日以直接收款方式出售受托代销产品成功,3月12日甲公司将受托代销商品款支付给乙公司,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为()。

A.2006年12月10日

B.2007年3月12日

C.2007年3月5日

D.2007年1月10日

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第10题
某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2007年3月,该商业零售企业销售商品收入(含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%,该企业3月份应缴纳的增值税税额为()元。

A.1248

B.1872

C.1766.04

D.1200

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