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某企业2021年度利润总额为500万元,其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为192万元,实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素,适用的所得税税率为25%。该企业2021年所得税费用为()万元。
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2021年12月,某公司发生相关税费如下:增值税为30万元,消费税为20万元,城市维护建设税为3.5万元,教育费附加为1.5万元,按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税为30万元,自产自用应税矿产品的资源税为1.5万元。不考虑其他因素,该公司2021年12月应记入“税金及附加”科目的金额为()万元。
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2021年5月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,甲公司向乙公司销售AB两种型号产品,合同总价款为300万元。其中,A产品的单独售价为210万元,B产品的单独售价为120万元。假设AB两种产品分别构成单项履约义务。不考虑其他因素,甲公司销售A产品应分摊的交易价格为()万元。(计算结果保留两位小数)。
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2021年12月31日,甲公司发行1500万股普通股股票从非关联方取得乙公司80%股权,该股票面值为每股1元,市场发行价格为每股6元,向证券承销机构支付股票发行相关税费100万元。乙公司2021年12月31日所有者权益账面价值总额为12000万元。不考虑其他因素,甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为()万元。
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A公司为增值税一般纳税人,采用计划成本进行材料日常核算。2021年1月1日结存材料计划成本为12万元,实际成本为10万元;当月入库材料的计划成本为8万元,材料成本差异为超支1万元。当月生产车间领用材料的计划成本为7万元。不考虑其他因素,当月生产车间领用材料的实际成本为。()万元。
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运用直接法编制现金流量表,在采用工作底稿法对当期业务进行分析并编制调整分录时,应以利润表项目为基础,从“净利润”项目开始,结合资产负债表项目逐一进行分析调整。()
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“工程物资”科目期末余额,应在企业资产负债表“固定资产”项目中列报。()
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企业的长期股权投资采用权益法核算时,因被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动,投资企业按应享有份额增加或减少资本公积——其他资本公积。()
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影响固定资产折旧的主要因素包括固定资产原价、预计净残值、固定资产减值准备、固定资产的使用寿命。()
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对于保管期满的会计账簿,可由保管机构于保管期满的下一年自行安排销毁。()
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