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提问人:网友zibosummer 发布时间:2022-01-07
[单选题]

甲公司2018年计入成本、费用中的合理的实发工资1000万元,当年发生的工会经费30万元、职工福利费200万元、职工教育经费10万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%,则该公司在计算2018年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中,正确的是()。

A.20+200+10=230(万元)

B.20+140+10=170(万元)

C.30+200+80=310(万元)

D.30+200+10=240(万元)

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第1题
甲公司为我国企业所得税居民企业,2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元,当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有()。

A. 甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除

B. 甲公司发生的职工教育经费,除另有规定外,只能在企业所得税前扣除30万元

C. 甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元

D. 甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费,准予以后纳税年度结转扣除

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第2题
甲公司2016年6月当月应发工资100万元,其中:生产部门工人工资50万元,生产部门管理人员工资10万元;公司行政部门人员工资18万元;专设销售机构人员工资5万元;建造厂房人员工资11万元;内部研发人员工资6万元(全部为研究阶段支出)。 根据公司所在地政府规定,公司分别按照职工工资总额的:10%、14%、2%、10.5%、2%和1.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费。社会保险费交纳给当地社会保险局,住房公积金缴纳给当地住房公积金管理中心。发放工资时,代扣由职工负担的水电费3.5万元。 要求: (1)计算甲公司本月各类人员职工薪酬总额。 (2)编制月末分配职工薪酬的会计分录。 (3)编制支付职工工资的会计分录。 (4)编制支付社会保险费和住房公积金的会计分录。
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第3题
甲公司2×18年度税前会计利润为1 000万元,所得税税率为25%。   (1)甲公司全年应付职工薪酬为285万元,其中:工资、薪金为200万元,职工福利费30万元,工会经费5万元,因现金结算股份支付确认管理费用50万元;假定甲公司全年无其他纳税调整因素。 (2)税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;与股份支付有关确认的费用于实际支付时可税前抵扣。 编制甲公司2×18年与所得税相关的会计分录。
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第4题
某企业2015年实现销售收入为1 000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时,企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,该企业在计算2015年度应纳税所得额时,准予扣除业务招待费的下列计算中,正确的是( )。

A、6

B、6×60%=3.6(万元)

C、(1000-60)×5‰=4.97(万元)

D、1000×5‰=5(万元)

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第5题
根据企业所得税法的规定,下列收入属于免税收入的是()。

A、销售货物收入

B、国债利息收入

C、符合条件的非营利组织的收入

D、固定资产转让收入

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第6题
甲公司2017年发生主营业务收入100万,其他业务收入20万,营业外收入50万,广告费支出28万。甲公司2017年准予扣除的广告费是( )万元

A、28

B、25.5

C、18

D、15

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第7题
2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元,用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%,已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除利息费用的下列计算中,正确的是( )。

A、100×7.8%=7.8(万元)

B、100×10%=10(万元)

C、100×7.8%×50%=3.9(万元)

D、100×10%×50%=5(万元)

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第8题
企业发生的符合规定的基本养老保险费和基本医疗保险费,分别不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除,超过的部分不予扣除。( )
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第9题
企业发生的资产损失按税法规定不得申报扣除。()
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