业务战略
李老师在初中地理《日本》第二课时的教学片段:
师:上一节课我们学习了日本的地理位置、农业特点,这节课我们学习日本的工业发展特点。
师:请各小组按照屏幕上展示的学习任务和要求进行学习(PPT呈现):
师:时间到,请各小组依次汇报。
第1小组汇报.:略
第2小组汇报.:略
师:大家做得非常好,特别是第5小组(对1、2、3、4组没有具体点评),他们的汇报就是我们这节课的重点,我们总结一下日本的工业发展特点(PPT呈现):1.大力发展海上航运,进口原料,出口工业产品,积极开拓国际市场;2.日本工业主要分布在太平洋沿岸和濑户内海沿岸的狭长地带,便于材料的输入和工业产品的输出;3.日本的主要工业部分有:钢铁、汽车、造船、电子、化学和纺织工业3这些工业的产品大量出口,在国际市场上占有重要地位。日本的最大贸易对象是美国,其次是亚洲和西欧,
师:下面布置今天的作业……
问题.
(1)李老师采用了什么教学方式?简述该教学方式的优点。
(2)说明李老师在该教学方式运用过程中稃在的不足。
(3)针对教学过程中的不足之处提出改进建议。
A.英式反向拍卖(英式拍买) B.询价、询盘
C.公开市场与封闭市场 D.单宗反向拍卖与打包反向拍卖
E.招标、投标
(1)免税进口料件时。
借:原材料 10000000
贷:银行存款 10000000
(2)外购原辅材料、备件及支付动力费等时。
借:原材料等 2941176.47
应交税费——应交增值税(进项税额) 500000
贷:银行存款 3441176.47
(3)产品外销时。
借:应收外汇账款 15000000
贷:主营业务收入 15000000
(4)月末,计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额时。
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额减额
=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
=15000000×(17%-15%)-10000000×(17%-15%)
=100000(元)
借:主营业务成本 100000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 100000
(5)计算应退税额和应免抵税额时。
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
=10000000×15%=1500000(元)
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
=15000000×15%-1500000=750000(元)
1)若上年结转本年留抵进项税额为5万元,则
1月的留抵税额=进项税额+上期留抵税额-内销销项税额-进项税额转出
=500000+50000-0-100000=450000(元)
当期期末留抵税额(450000)≤当期免抵退税额(750000)时,有
当期应退税额=当期期末留抵税额=450000(元)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=750000-450000=300000(元)
借:应收出口退税 450000
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 300000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 750000
2)假设上例中上年留抵税额为40万元,则
1月的留抵税额=进项税额+上期留抵税额-内销销项税额-进项税额转出
=500000+400000-0-100000=800000(元)
当期期末留抵税额(800000)>当期免抵退税额(750000),则
当期应退税额=当期免抵退税额=750000(元)
当期免抵税额=0(元)
借:应收出口退税 750000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 750000
结转下期留抵税额=800000-750000=50000(元)
借:应交税费——未交增值税 50000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 50000
分析要求:
(1)若已知货物的CIF价格及关税税率、消费税税率,应如何计算进料加工免税进口料件的组成计税价格?
(2)若本月既有内销又有外销,应退税额如何计算?
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