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更多“甲股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率33%。2006年12月购入一台设备，原值120万元，预计使”相关的问题
A. 100
B. 75
C. 60
D. 25
(1)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为33%；年初递延所得税资产为49.5万元，其中存货项目余额29.7万元，未弥补亏损项目余额19.8万元。
(2)本年度实现利润总额500万元，其中取得国债利息收入20万元，因发生违法经营被罚款10万元，因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)，工资及相关附加超过计税标准60万元；上述收入或支出已全部用现金结算完毕。
(3)年末计提固定资产减值准备50万元(年初减值准备为零)，使固定资产账面价值比其计税基础小50万元；转回存货跌价准备70万元，使存货可抵扣暂时性差异由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。
(4)年末计提产品保修费用40万元，计入营业费用，预计负债余额为40万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
(5)2004年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为19.8万元。
(6)假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。
要求：
(1)指出上述事项中，哪些将形成暂时性差异，属于何种暂时性差异。
(2)计算甲公司2005年应交所得税。
(3)计算2005年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额。
(4)计算2005年所得税费用，并进行账务处理。
A．永久性差异 B．实质性差异
C．应纳税暂时性差异 D．可抵扣暂时性差异
A．资产的计税基础 B．资产的账面价值
C．负债的计税基础 D．负债的账面价值
A．借：利润分配(等有关账户)
贷：应交税费——应交所得税
B．借：其他应付款(等有关账户)
贷：应交税费——应交所得税
C．借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
D．借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
A．税前准予扣除的损失为26万元
B．税前准予扣除的损失为31.1万元
C．税前不得扣除的损失为4万元
D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
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