甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司对投资性房地
A.90
B.98
C.112
D.140
A.确认收入
B.不确认收入
C.合同负债20万元
D.合同负债200万元
E.1
F.1G.1H.1
A.调整减少递延所得税资产5万元
B.调整增加留存收益10万元
C.调整增加应交所得税2.5万元
D.调整增加所得税费用7.5万元
A.201
B.195
C.221.1
D.258.69
目的:练习成本计量模式后续计量的核算
资料:甲股份有限公司(以下简称甲公司)为一家上市公司,甲公司2007年至2009年与投资性房地产有关的业务资料如下:
(1)2007年1月,甲公司购入一幢建筑物,取得的增值税专用发票,注明价税合计8000000元,款项以银行存款转账支付。不考虑其他相关税费。
(2)甲公司购入的上述用于出租的建筑物预计使用寿命为15年,预计净残值为36万元,采用年限平均法按年计提折旧。
(3)甲公司将取得的该项建筑物自当月起用于对外经营租赁,甲公司对该房地产采用成本模式进行后续计量。
(4)甲公司该项房地产2007年取得租金收入为900000元,已存入银行。假定不考虑其他相关税费。
(5)2009年12月,甲公司将原用于出租的建筑物收回,作为企业经营管理用固定资产处理。
要求:
【资料】甲股份有限公司(以下简称甲公司)为华北地区的一家上市公司,甲公司20x7年至20x9年与投资性房地产有关的业务资料如下: (1)20x7年1月,甲公司购入一幢建筑物,取得的增值税专用发票上注明的价款为8 000 000元,增值税进项税额为720 000元,款项以银行存款转账支付。不考虑其他相关税费。 (2)甲公司购入的上述用于出租的建筑物预计使用寿命为15年,预计净残值为36万元,采用年限平均法按年计提折旧。 (3)甲公司将取得的该项建筑物自当月起用于对外经营租赁,甲公司对该房地产采用成本模式进行后续计量。 (4)甲公司该项房地产20x7年取得租金收人为900 000元,增值税销项税额81 000元,已存入银行。假定不考虑其他相关税费。 (5)20x9年12月,甲公司将原用于出租的建筑物收回,作为企业经营管理用固定资产处理。 【要求】 (1)编制甲公司20x7年1月取得该项建筑物的会计分录。 (2)计算20x7年度甲公司对该项建筑物计提的折旧额,并编制相应的会计分录。 (3)编制甲公司20x7年取得该项建筑物租金收入的会计分录。 (4)计算甲公司该项房地产20x8年年末的账面价值。 (5)编制甲公司20x9年收回该项建筑物的会计分录。
光明股份有限公司(以下简称“光明公司”)委托创维企业加工一批原材料,加工后的原材料将用于生产应税消费品甲产品。创维企业属于专门从事加工业务的企业。2010年6月8日光明公司发出材料实际成本为49 800元,应付加工费为6 000元(不含增值税),消费税税率为10%。6月17日收回加工物资并验收入库。另支付往返运杂费120元.加工费及代扣代缴的消费税均未结算,创维企业无同类加工物资的销售价格;6月23日将加工收回的物资投入生产甲产品,此外生产甲产品过程中发生工资费用18 000元,福利费用3 500元,分配制造费用21 200元;6月30日甲产品全部完工验收入库。7月8日将完工的甲产品全部销售,售价200 000元(不含增值税),甲产品消费税税率也为10%。货款尚未收到。光明公司、创维企业均为增值税一般纳税人,增值税税率均为17%。
要求:
(1)计算创维企业应缴纳的增值税及代扣代缴的消费税;
(2)编制光明公司上述业务有关会计分录,并计算该公司从委托加工到销售阶段所涉及的消费税及缴纳消费税的会计分录。(答案以元为单位)
A.2011年10月1日,甲公司应就该批商品销售确认销售收入
B.2011年10月1日,甲公司不应就该批商品销售确认销售收入
C.2011年甲公司因该项业务应确认财务费用30万元
D.2011年甲公司因该项业务对营业利润的影响为100万元
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