(),人民银行上海市分行、上海市民政局相继批复同意成立上海市银行(外汇)同业协会。
A.1975年
B.1974年
C.1973年
D.1992年
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A.1975年
B.1974年
C.1973年
D.1992年
一、资料
(一)中国银行上海市分行黄浦支行发生下列经济业务:
1. 上海服装进出口公司持现钞5000港元,存入其外汇活期存款(港元户)。
2. 收到中国银行纽约分行贷记报单一份,金额为11800美元,系开户单位汉姆公司的出口货款。审核无误后,入该公司外汇活期存款账户。
3. 东方鞋帽进出口公司要求从其外汇活期存款美元户提取现钞5000美元,用于出国考察零星支出。
4. 收到中国银行香港分行借记报单800港元,系华爱公司的货款尾欠,审核无误后,从其外汇活期存款(港元户)支出。
5. 华为民先生的一份金额为10000美元的定期存单到期,按其要求,将该存单的本金连同利息276美元一并另开一份定期1年的新存单转存。
6. 赵飞云先生持金额为5000美元已过期10天的1年期定期存单一份,来本行要求提现,该存单定期利率为3%,适用活期利率为1.2%。经查,已按规定提取应付利息125美元。
7. 张山先生的个人外汇活期存款(美元现钞户)存折资料如图表所示。
外汇活期存款 币别:USD 利率:1.2% 计量单位:美元 | ||||||
日 期 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 余额 | 天数 | 积数 |
12/21 | 承前页 | 1350 | ||||
3/6 | 1200 | 2550 |
8. 李斯先生持10000港元现钞,要求存入其在本行的个人外汇活期存款(美元现钞户),套汇后办理转账。
(二)外汇牌价见习题一“资料(二)”。
二、要求编制会计分录。(第7笔业务要求计提3月20日结息日的应付利息)。
一、资料
(一)中国银行上海市分行发生以下经济业务:
1.按贷款合同向东方鞋帽进出口公司发放短期外汇贷款30000美元,从“存放国外同业”账户中直接支付进口信用证项下货款。
2.上海粮油进出口公司1年期短期外汇贷款到期,贷款本金50000美元,利率为6%,查已提应付利息2250美元,从其“吸收活期存款——外币存款”账户中主动扣收贷款本息。
3.向澳特公司发放临时贷款100000港元,转入其“吸收活期存款——外币存款”。
4.大境公司以人民币购汇归还其所借3个月期美元贷款本息,其借款本金为20000美元,利率为5.4%。
1.4月1日,收到香港新华银行(使用“港、澳及国外联行往来,账户)开来即期信用证一份,金额为60000港元,受益人为上海服装公司。
2.4月15日,上海服装公司将金额为60000港元的全套单据随同信用证来行办理议付,审单相符后,即于当日寄出。
3.4月30日,收到香港新华银行转来贷记报单,金额为60000港元,扣除300港元议付费用后,为上海服装公司办理人民币结汇。
4.5月3日,收到法国巴黎银行(使用“存放国外同业”账户)即期信用证一份,金额为80000欧元,受益人为上海丝绸公司。
5.5月8日,接到修改通知,信用证增额10000欧元。
6.6月5日,上海丝绸公司送来全套单据,金额为90000欧元,单证相符,寄单索汇。
7.6月16日,收到法国巴黎银行贷记报单一份,金额为90000欧元,扣除120欧元银行议付费用后,当即将货款转入上海丝绸公司“吸收活期存款——外币存款”账户。
8.6月18日,中艺电子公司提出申请,要求本行向中国银行香港分行开出信用证一份购买电子元件,金额为60000美元。信用证规定,单到国内审单付款。
9.6月30日,收到香港分行寄来全套单据,审单相符,当即办理售汇付款手续。
10.7月1日,上海食品进出口公司提出申请,要求本行向中国银行伦敦分行开出即期远期结合信用证,金额为80000英镑,条款规定50000英镑为即期付款,30000英镑为远期付款(承兑后30天付款)。
11.7月15日,收到中国银行伦敦分行寄来全套单据,审单相符,当即对即期部分办理售汇付款手续。
12.7月16日,上海食品进出口公司承兑信用证远期部分,将于30天后付款。
13.8月15日,上海食品进出口公司的信用证远期部分到期,办理售汇付款手续。
(二)外汇牌价见习题一“资料(二)”。
二、要求编制会计分录。
一、资料
(一)中国银行上海市分行卢湾支行发生下列经济业务:
1. 周林先生持1000欧元,来本行兑换人民币。
2. 根据有关规定兑换给出国旅游的吴明先生1000英镑,收取人民币。
3. 史密斯先生持美元现钞1000元,来本行兑换人民币。
4. 王琳女士出国留学,根据有关规定来本行兑取5000美元现钞,收取人民币。
5. 李瑛女士持800英镑现钞,来行开立个人外汇定期存款美元现钞户,定期1年。
6. 周大海先生要求从其“个人外汇活期存款”美元现钞户提取价值800美元的港币现钞。
(二)中国银行外汇牌价表如图表所示。
中国银行外汇牌价表 | |||||
币 别 | 单位 | 现钞买入价 | 现汇买入价 | 卖出价 | |
美元 | USD | 100 | 727.20 | 733.00 | 735.90 |
英镑 | GBP | 100 | 1450.60 | 1462.20 | 1468.00 |
港元 | HKD | 100 | 93.16 | 93.90 | 94.30 |
欧元 | EUR | l00 | 1045.86 | 1054.20 | 1058.40 |
二、要求编制会计分录。
1. 王海先生出国留学,根据有关规定来行兑取6000美元现钞,收取人民币。100美元的外汇牌价买入价682元,卖出价685元,现钞买入价680元。
2. 东方公司交来即期信用证项下全套出口单据,计36000美元,并随附押汇申请书一份,经审查,同意叙做押汇,估计寄单划款的往来天数为20天,押汇年利率为4.8%,计算押汇垫款利息后,办理押汇手续。
1. 华安公司提出申请,要求本行向中国银行纽约分行开出信用证一份,金额为80000美元,购买生产设备。信用证规定单到国内审单付款。
2. 承上题,收到纽约分行寄来的全套单据,审单相符,当即办理售汇付款手续。100美元的外汇牌价买入价为6.82元,卖出价为6.85元。
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