公司财务部每月做个人借款帐龄分析,每月对欠款时间超过2个月的员工予以通告,并限期于15天内解决,限期内仍未解决的,财务部门有权从借款人当月报销费用中抵扣,仍未抵扣的部分将从借款人当月工资账户中抵扣以清偿所借款项()
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A.资本金
B.专项资金
C.投资分割借款
D.专项分割借款
A.销售经理负责在3月31日对酒店的应收账款进行核对和催缴
B.销售经理在31号需打印《欠款离店客人余额表》,对所有超过30天(含)帐龄的欠款进行催缴,并逐条填写在《每月欠款催缴情况表》上,请店长审核签字
C.如酒店2月份没有超过30天(含)帐龄的欠款进行催缴,则不需要填写《每月欠款催缴情况表》
D.销售经理可在3月31日或4月1日打印酒店2月份的《代理修改日志》,对照文档资料核对代理修改情况,并请运营经理审核签字。
A.获得低分者认识到自己水平差,从而会更安心于企业的工作。
B.获得高分者发现了自身价值后会跳槽到同行企业谋取更高的报酬。
C.这种过于严格僵化的考核,会挫伤科技人员的积极性,不利于工作安排。
D.获得高分者会留下求发展,而低分者则会由于面子过不去而另谋他就。
ABC会计师事务所的B注册会计师作为审计项目合伙人负责对上市公司X股份有限公司(后简称X公司)2010年度财务报表进行审计。审计项目合伙人在了解X公司及其环境后发现,X公司在2010年度一开始就对其全年的销售策略进行了调整。具体情况如下:
资料一:X公司通过发展中小城市的新客户和放宽授信额度,争取实现销售收入比2009年度增长25%的经营目标。管理层为达到这一销售策略调整采取了以下应对经营风险措施:
(1)财务部每月编制账龄分析报告;
(2)对超过一年未收回的账款由销售人员与客户签订还款协议,其条款须经区域销售经理和销售总监批准;
(3)销售部每月编制逾期应收账款还款协议签订及执行情况报告,经销售总监审阅并决定是否降低授信额度或暂停供货;
(4)财务经理根据该报告并结合账龄分析报告,对有可能难以收回的应收账款计提坏账准备。
资料二:B注册会计师根据X公司的经营目标和审计经验分析后认为,X公司非常可能存在不严格执行对新客户的信用记录调查和筛选、放宽授信额度都会增加坏账风险。
要求:
(1)根据资料一、二,请代B注册会计师分析,针对X公司可能存在的经营风险是否属于特别风险?如果属于特别风险,与财务报表的哪个项目有关?同时,与该项目的什么认定相关?
(2)结合资料一、二,请代B注册会计师选择恰当的审计措施(请直接填写以下审计措施中的大写字母即可)。
A.追查存货盘点记录至存货永续盘存记录;
B.将销售明细账中记录的交易同销售发票、出库单、装运凭证以及其他证明文件比较;
C.审阅账龄分析报告和还款协议签订及执行报告;
D.抽查还款协议和货款收回情况;
E.与财务经理讨论坏账准备的计提;
F.与销售总监讨论所执行的坏账风险评估程序。
下列各项内部控制活动能实现所要求的内部控制目标的有()。
Ⅰ每月向顾客寄送对账单,对客户提出的意见做专门的追查,以实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户
Ⅱ 对购货发票、验收单、订购单和申购单作内部核查,以保证所记录的采购确已收到商品
Ⅲ 成本的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据,确保记录的成本为实际发生的而不是虚构的
Ⅳ 编制银行存款余额调节表,确保公司收到的现金收入均已全部入账
Ⅴ 每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发货记录和财务部的销售人账情况进行内部核查,确保销售交易的及时入账
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
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