每日核对原料出库情况,每十天盘点原料库房,对于盘点出现差异,于月底进行调整,调整方法依据存货管理办法()
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以下为H公司关于原料的购入、验收、储存、发出等程序的内部控制制度的基本内容。
(1)原料(主要是价值较高的电子元件)存放于加锁的仓库内,库房人员包括一位主管和四名保管人员。生产车间以书面或口头通知的形式从仓库领取材料。
(2)公司未建立永续盘存制度,因此仓库保管人员未记录原料的发出,而是在每月通过实地盘点存货来倒算本期的发出存货,存货盘点的程序比较完善。
(3)实地盘点后,仓库主管将盘点数量与预先确定的再订货点进行比较。如果某一原料低于再订货点,主管就将这种原料编号写在请购单上,然后送交采购部门,由采购部门负责进行材料的选购。
(4)在采购的原料运到公司时,由仓库保管员进行验收、清点,并与送货单上注明的数量、品种、规格进行核对。指出公司内部控制制度中存在的缺陷并提出相应的改进建议。
A.对口盘点
B.永续盘点
C.定期盘点
D.按时盘点
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