甲公司为增值税一般纳税人。2017年12月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额,准予从销项税额中抵扣的是()。
A.用于交际应酬而购进的酒类产品
B.用于应税项目生产而购进的动力燃料
C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
D.为对外提供农业排灌而购进的排灌设备
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A.用于交际应酬而购进的酒类产品
B.用于应税项目生产而购进的动力燃料
C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
D.为对外提供农业排灌而购进的排灌设备
A.18
B.14.04
C.12
D.21.06
A.290
B.291
C.232
D.232.8
A.286
B.252
C.257
D.291
A.534
B.457.5
C.450
D.526
甲企业为增值税一般纳税人,2017年4月生产经营业务如下:
(1)进口设备一台,关税完税价格为72000元,已取得海关进口增值税专用缴款书;设备入关后为运回企业所在地支付运费,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元,税额176元。
(2)购进生产用A材料,取得增值税专用发票上注明的金额800000元,税额136000元。同时,取得的增值税专用发票上注明运费金额50000元,税额5500元;取得增值税专用发票上注明装卸费30000元,税额1800元。
(3)销售自产B产品给某专卖店,收取不含税销售额1560000元;同时,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元,税额13200元。
(4)直接向消费者个人零售B产品,并开具普通发票,取得含税销售额836550元。
(5)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗,经主管税务机关确认作为损失处理。
已知:关税税率12%,设备、A材料、B产品均适用17%增值税税率;上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)请计算甲企业进口设备应缴纳的增值税;
(2)请计算甲企业2017年4月的销项税额;
(3)请计算甲企业2017年4月应向主管税务机关缴纳的增值税。
A.2017年11月可以抵扣120×40%=48
A.534
B.457.5
C.450
D.526.5
A.确认主营业务收入425万元
B.确认主营业务成本300万元
C.在收到货款时确认财务费用4.25万元
D.在收到货款时确认银行存款493万元
A.(5+40)*30%=13.5
B.40*30%=12
C.(5+40-10)*30%=10.5
D.(40-10)*30%=9
A.600
B.770
C.1000
D.1170
A.534
B.457.5
C.450
D.526.5
E.1
F.1G.1H.1
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