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提问人：网友long9841 发布时间：2022-01-06

[主观题]

某公司2009年发生如下业务，有关资料如下：（1)与某科研高校签订一份技术开发合同，合同所载金额为1

某公司2009年发生如下业务，有关资料如下：

(1)与某科研高校签订一份技术开发合同，合同所载金额为100万元，其中研发经费是30万元；

(2)与A企业签订非专利技术转让合同，价款30万元，与B企业签订专利权转让合同，价款150万元，与C企业发生商标专用权转让合同50万元；

(3)与市工行签订基本建设贷款合同，按年度用款计划分年签订借款合同，借款从2007年开始，当年签订的借款合同金额是100万元，2008年签订的借款合同金额是150万元，2009年作为基本建设贷款的最后一年，按总概算签订借款总合同，金额是500万元；

(4)与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额50007元，按12%o的比例支付保险费用，当月为本公司的30名员工签订人寿保险合同，支付保费50万元。

要求：计算各项业务应纳的印花税：

本公司2009年的技术合同应纳的印花税是()元。

A．210

B．300

C．330

D．590

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第1题

某公司发生一笔销售业务，资料如下：（1) 2009年11月8日向乙公司销售商品一批，货款为100000元，增

某公司发生一笔销售业务，资料如下：

(1) 2009年11月8日向乙公司销售商品一批，货款为100000元，增值税为17000元，代垫运费5000元，已用银行存款支付。

(2)规定现金折扣的条件为2/10，1/20，n/30。（计算折扣金额考虑增值税）

(3)乙公司l1月14日付款。

要求：根据上述资料编制某公司有关的会计分录。（答案中的金额单位用元表示）

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第2题

某公司2009年12月31日有关损益类账户全年累计发生额资料如下: “主营业务收入”账户贷方发生额为72

0000元 “其他业务收入”账户贷方发生额为11700元 “营业外收入”账户贷方发生额为9700元 “投资收益“账户贷方发生额3000元 “主营业务成本”账户借方发生额为530000元 “其他业务成本”账户借方发生额为11000元 “营业税金及附加”账户借方发生额为36000元 “营业外支出”账户借方发生额为7000元 “销售费用”账户借方发生额为24000元 “管理费用”账户借方发生额为50000元 “财务费用”账户借方发生额为12000元 “所得税费用”账户借方发生额为23562元要求:根据上述资料编制以下利润表

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第3题

某公司（非转型试点范围)2009年发生有关业务如下：（1)销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的A设备，原

某公司(非转型试点范围)2009年发生有关业务如下：

(1)销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的A设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元。2009年4月出售开具普通发票，票面金额120640元。

(2)销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的B设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2009年4月出售开具普通发票，票面金额120640元。

(3)该公司2009年1月购入小轿车一辆自用，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2009年5月出售，开具普通发票，票面金额120640元。

要求：

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第4题

某公司2009年“未分配利润”账户年初贷方余额l00万元，每年按l0％提取法定盈余公积，所得税税率为25％，2009年至2011年的有关资料如下： ① 2009年实现净利润200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元； ②2010年发生亏损500万元(假设无以前年度未弥补亏损)； ③2011年实现利润总额600万元。(假设2011年盈余公积在2012年初计提,2011年末未计提，也未发放现金股利。) 要求：根据上述资料，回答下列下列各问题。列会计分录中，与2009年利润分配业务有关的正确分录有（）。

A.借：本年利润 200 贷：利润分配——未分配利润 200

B.借：利润分配——提取法定盈余公积 20 贷：盈余公积——法定盈余公积 20

C.借：利润分配一应付现金股利 1l50 贷：应付股利 150

D.借：利润分配——未分配利润 170 贷：利润分配——提取法定盈余公积 20 ——应付现金股利 150

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第5题

某公司（非转型试点范围)2009年发生有关业务如下：（1)销售自己2008年1月购人并作为固定资产

某公司(非转型试点范围)2009年发生有关业务如下： (1)销售自己2008年1月购人并作为固定资产使用的A设备，原购买发票注明价款120 000元，增值税20 400元。2009年4月出售，开具普通发票，票面额120 640元。 (2)销售自己2009年1月购人并作为固定资产使用的B设备，原购买发票注明价款120 000元，增值税20 400元，2009年4月出售，开具普通发票，票面额120 640元。 (3)该公司2009年1月购入一辆小轿车自用，原购买发票注明价款120 000元，增值税20 400元，2009年5月出售，开具普通发票，票面金额120．640元。要求： (1)计算该公司转让A设备应纳增值税税额。 (2)计算该公司转让B设备应纳增值税税额。 (3)计算该公司转让小轿车应纳组织税税额。

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第6题

某市商业银行2009年第2季度有关业务资料如下：（1) 向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款

某市商业银行2009年第2季度有关业务资料如下：

(1) 向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元；

(2) 为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元；

(3) 1月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出；

(4) 第2季度向某公司贷款应收利息共计200万元，该公司贷款期间无法支付利息，以一座写字楼作抵押，抵押期间供银行使用，公司以租金抵顶抵押期间利息支出；吸收贵宾客户理财存款1000万元，为客户提供理财咨询服务取得收入8万元；

(5) 办理结算等业务收取的手续费、邮电费、工本费等收入20万元。

要求：计算该银行2009年第2季度应缴纳的营业税。

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第7题

目的：掌握应付账款的核算资料：某公司为一般纳税人，发生有关业务如下：（1)10月31日，已入库甲材料发票仍未

目的：掌握应付账款的核算

资料：某公司为一般纳税人，发生有关业务如下：

(1)10月31日，已入库甲材料发票仍未到达，暂估价款为50万元入账。

(2)11月1日，冲回暂估入账。

(3)11月10日，购进乙材料，增值税发票注明价款为20万元，税款为3.4万元。款项未付。双方约定实行2/10，1/20，n/30的现金折扣条件。

(4)11月18日支付上述材料款。

要求：

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第8题

一、目的：练习无形资产减值准备的核算。二、资料：某公司有关无形资产业务如下： 2001年1月1日，某公司购入一

一、目的：练习无形资产减值准备的核算。

二、资料：某公司有关无形资产业务如下：

2001年1月1日，某公司购入一项专利权，实际支付成本为120万元。根据相关法律规定，该专利权的有效年限为8年，该公司预计其可使用年限为6年。2002年12月31日由于与该专利权使用有关的经济因素发生了不利的变化，导致该专利权发生价值减值，估计可回收的金额为20万元。2003年12月31日发现导致该专利权2002年发生价值减少的因素已经消失，此时，预计可回收金额为45万元。

三、根据上述业务，编制相关会计分录。

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第9题

某公司2008年度有关财务资料如下：该公司采用剩余股利政策，其目标资本结构为自有资本占60%某公司2008年度有关财务资料如下：该公司采用剩余股利政策，其目标资本结构为自有资本占60%，借人资本占40%。2009年该公司的投资计划所需资金为5000万元。 2008年该公司的销售净利率为（）

A.8%

B.10%

C.15%

D.20%

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第10题

南方公司与C公司签订了一项建造合同，合同总收入600万元，合同总成本400万元，2007年1月1日开工，2009年3月完工

。2007年当年有关资料如下：

2007年实际发生成本100万元；完成合同尚需发生成本300万元；当年已结算工程价款150万元；当年实际收到价款100万兀。

要求：编制上述业务的有关会计分录。(以万元为单位)

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