以下关于风险评估结果的应用,哪一项是不正确的()。
A.根据评估结果,确定反洗钱监管的措施及其强度和频率
B.原则上对风险较高机构实施监管措施的频率和强度应高于风险较低机构
C.采取质询、约见谈话、监管走访、现场检查等针对性监管措施
D.原则上风险较高机构的评估周期应当高于风险较低机构
A.根据评估结果,确定反洗钱监管的措施及其强度和频率
B.原则上对风险较高机构实施监管措施的频率和强度应高于风险较低机构
C.采取质询、约见谈话、监管走访、现场检查等针对性监管措施
D.原则上风险较高机构的评估周期应当高于风险较低机构
A. 在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时,注册会计师应当确定某项控制是否存在,设计是否合理,运行是否有效
B. 如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制,那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试。相应地,注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制
C. 如果信赖的内部控制自上次测试后未发生变化,且不属于旨在减轻特别风险的控制,注册会计师对以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据信赖程度较高,则在本次审计中可不进行控制测试
D. 对于一项自动化的应用控制,注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制(特别是对系统变动的控制)运行有效性的审计证据,作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据
A. 产品过程的评价是树立质量管理意识的关键
B. 对设计过程的评价不需要把握各个环节或阶段的任务和目标,只需要评价最终产品即可
C. 对最终设计产品的评价的唯一原因是甄别产品
D. 对不同的产品,评价内容却是相同的
要求:针对上述审计说明第(1)至(6)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如果不恰当,请指出不恰当所在,并简要说明理由。
B.如涉及到软件,需要对软件的状态进行确认
C.应当明确准入的标准,当不满足要求时,应当有相应的风险评估
D.样车准入结果只要符合要求即可,不需要对确认的结果形成记录
A.法人可以构成洗钱犯罪主体
B.只有自然人才能构成洗钱犯罪主体
C.上游犯罪主体可以构成洗钱犯罪主体
D.上游犯罪嫌疑人审判之前,洗钱犯罪主体的洗钱犯罪事实不能认定
A.反洗钱与反恐怖融资建议
B.不合作国家和地区名单
C.洗钱类型报告
D.最佳实践报告
A.按照保存介质不同,保存方式可分为纸质保存介质、电子保存介质、磁带保存介质以及不可更改的介质。
B.纸质档案保存环境应保持一定的温度、湿度,做到防霉、防蛀、防火。
C.借阅档案要按规定办理登记手续。
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