某食品厂(增值税一般纳税人)2009年7月份生产货物100箱,每箱销售单价200元(不含税),当期销售97箱,发生上月销
某食品厂(增值税一般纳税人)2009年7月份生产货物100箱,每箱销售单价200元(不含税),当期销售97箱,发生上月销货退回2箱,捐赠给本厂幼儿园2箱,当期购进原材料取得专用发票,专用发票注明的价款为11000元,税款1870元,职工医院领用外购原材料100元,购进免税农产品收购凭证注明的买价为1000元,外购货物已全部入库。
要求:计算该单位本月应纳增值税税额。
某食品厂(增值税一般纳税人)2009年7月份生产货物100箱,每箱销售单价200元(不含税),当期销售97箱,发生上月销货退回2箱,捐赠给本厂幼儿园2箱,当期购进原材料取得专用发票,专用发票注明的价款为11000元,税款1870元,职工医院领用外购原材料100元,购进免税农产品收购凭证注明的买价为1000元,外购货物已全部入库。
要求:计算该单位本月应纳增值税税额。
A、可以抵扣的进项税额为2 115
B、可以抵扣的进项税额为2 150
C、会计分录: 借:原材料 23185 应交税费——应交增值税(进项税额) 2 115 贷:银行存款 25300
D、会计分录: 借:原材料 21150 应交税费——应交增值税(进项税额) 2350 贷:银行存款 23500
A、1017.09
B、1480
C、1452.99
D、1700
(2)从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付价税合计款3605元;
(3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税销售额21000元,将1吨玉米渣无偿赠送给客户;
(4)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元;
(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本4477.27元(含运费127.27元);
(6)转让2009年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元(含税),发生清理费支出400元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。
要求:根据上述材料,回答下列问题。
(1)该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额;
(2)该食品加工厂当期的增值税销项税额;
(3)该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元,已得到认证,另支付运费(取得运费发票)3万元。
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元,已得到认证。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元。
(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额为42万元。
(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨用于本企业修建产品仓库工程。
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求:计算该企业当期应纳增值税税额和期末留抵进项税额。
要求:计算该商场3月份应缴纳的增值税是多少?
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